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1日元对人民币汇率大丰农商行IPO疑点多 关联贷款

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  江苏大丰农村商业银行(以下简称:大丰农商行)是江苏省盐城市大丰区的一家区县级农村商业银行。截至2017年12月31日,该行的资产总额已经达到431.19亿元,发放贷款和垫款的总规模为191.37亿元,吸收存款总额为304.80亿元,业务规模已属不小。

  但是,经过我们的深入研究发现,该行在开展业务的过程中,存在着以下问题:向绝大多数关联方法人提供一般贷款或者贴现贷款的利率,显著高于非关联第三方,或存借关联交易调剂利润之嫌;而该行向大多数关联自然人提供的贷款,却频频出现利率优惠,或存向关联方利益输送;并且该行存在集中核销不良资产的行为,或也存在异常。

  大多数关联法人贷款的利率水平高于可比第三方

  从2015年到2017年的三年报告期内,大丰农商行向关联方法人提供的贷款利率大多数高于可比第三方。其中,部分向关联方的贷款利率高于可比第三方接近4个百分点,或存借关联交易调剂利润之嫌。

  据招股书披露,大丰农商行向关联方法人提供的一般贷款,在报告期内分别有38项、39项和36项,除2015年有5项关联方贷款没有相似情况的非关联第三方贷款利率可供参考外,报告期内分别有30项、33项和26项关联贷款利率高于非关联第三方贷款利率。经简单计算可得,2015-2017年度报告期内,大丰农商行分别有78.95%、84.62%和72.22%的关联方法人贷款,其贷款利率都比非关联方贷款利率高。

  可以说,大丰农商行绝大多数向关联方法人提供的贷款,利率都高于对非关联方的贷款。具体高多少呢?

  2015年度,在30项关联贷款利率高于非关联贷款利率的贷款事项中,利率差异最高的可达4.44个百分点。江苏牧王药业有限公司为大丰农商行的关联方,其贷款利率为10.31%,比非关联第三方大丰海嘉诺药业有限公司的贷款利率5.87%,高4.44个百分点,相差幅度接近80%,可谓悬殊。关联方江苏腾龙建材有限公司的贷款利率为9.00%,与可比第三方江苏华尚汽车玻璃工业有限公司的贷款利率5.10%相比,高了3.90个百分点,相差幅度也有近80%,同样巨大;即使是江苏丰山三栋保健食品有限责任公司贷款利率为7.60%的关联贷款,其利率也较可比第三方江苏人酒业江苏有限公司的贷款利率5.21%,高了2.39个百分点,利差也有40%以上。

  将2016年度和2017年度的贷款事项进行分析,也可发现类似的情况。2016年度,在关联方法人贷款利率与可比第三方贷款利率差异最明显的三个贷款事项中,关联贷款利率分别比可比第三方贷款利率高3.13、1.54和1.54个百分点,相差幅度分别为53.32%、28.21%和28.21%,也很明显。在2017年度,在上述关联贷款利率高于可比第三方贷款利率的情况下,其利率差异最明显的三个贷款事项中,关联方利率比可比第三方高出2.03、1.38和1.29百分点,相差幅度分别为46.67%、26.44%和28.23%,同样不小。